財務3表とは、貸借対照表(B/S)、損益計算書(P/L)、キャッシュフロー計算書(CF)を指します。P/Lは売上高や利益に関係してくるので多くの経営者が気にしています。B/Sについては見方がわかりにくいので気にしているのは金融機関くらいです。さらにCFとなると金融機関もあまり気にしていません。
先日、ある会社から最近資金が足りなくて困っているという相談を受けました。決算書を確認したところ、黒字経営でフリーCF（営業活動CF＋投資活動CF）はプラスで資金繰りが足りなくなった理由がわかりませんでした。
そこで直近の試算表を取って、財務3表を作成してみました。試算表によるB/S、P/Lでは、はっきりしませんでしが、CFでは、大口の立替金が発生して営業活動CFがマイナスとなり、それが資金繰りを圧迫していることがわかりました。